De feestdagen staan weer voor de deur. Veel bedrijven bedanken hun medewerkers voor een jaar hard werken met een kerstpakket of ander eindejaarsgeschenk. In de praktijk blijkt dat dit enorm wordt gewaardeerd. Hoe pakt u dit fiscaal slim aan? Wij helpen u graag!
Werkkostenregeling
Sinds de invoering van de werkkostenregeling (WKR) moet u in beginsel over de waarde van het kerstpakket (inclusief btw) oftewel 80% eindheffing betalen, dan wel dit voordeel verlonen op de loonstrook van uw werknemers. Hoe pakt u dit slimmer aan?
Vrije ruimte benutten
Het is raadzaam om goed te kijken naar de mogelijkheden die de zogeheten ‘vrije ruimte’ u biedt. In 2021 mag u namelijk 3% van uw loonsom tot € 400.000 en 1,18% over het meerdere van uw loonsom besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen. Vaak wordt deze vrije ruimte gebruikt voor bijv. een fiets van de zaak of andere speciale verstrekkingen die normaal gesproken belast zouden zijn.
Inschatting vrije ruimte maken
Het is dus raadzaam om voorafgaand aan het bestellen van de kerstpakketten een inschatting te maken van de in 2021 nog beschikbare vrije ruimte. Dit kunt u doen aan de hand van de hiernavolgende stappen.
- Vraag voor 2021 de fiscale loonsom op bij uw salarisadministrateur. De vrije ruimte voor 2021 bedraagt 3% van uw loonsom tot € 400.000 en 1,18% over het meerdere van uw loonsom.
- Tel alle vergoedingen en verstrekkingen die u in 2021 in de vrije ruimte heeft opgenomen en nog wilt opnemen, exclusief de kerstpakketten, bij elkaar op. Denk hierbij aan het personeelsfeest, fietsen van de zaak, etc.
- Is het totaal van deze vergoedingen en verstrekkingen kleiner dan uw vrije ruimte, dan kunt u het verschil benutten voor de kerstpakketten.
- Is het totaal van deze vergoedingen en verstrekkingen groter dan uw vrije ruimte, dan moet u over het overschot 80% eindheffing betalen. Er is dan geen ruimte meer om de kerstpakketten in de vrije ruimte op te nemen.
Hoe zit het met de btw?
In beginsel is de btw op personeelsverstrekkingen aftrekbaar. Dit is alleen anders als u op jaarbasis voor meer dan € 227 aan uw personeel heeft verstrekt. Denk hierbij aan de kerstpakketten, een personeelsfeest op locatie of de kosten van bedrijfsfitness die u voor uw rekening neemt.
Let op. Komt u boven het maximum van € 227 per werknemer, dan mag de btw niet worden verrekend. In dat geval kunt u deze btw uiteraard wel als kostenpost opvoeren.
Ingeleend personeel?
Hoe zit het dan als u uw uitzendkrachten en medewerkers die bij u gedetacheerd zijn ook een kerstpakket wilt geven? Deze medewerkers zijn niet bij u in loondienst en vallen dus niet onder de werkkostenregeling. Wilt u aan hen een kerstpakket verstrekken, dan moet u de belastingheffing afkopen tegen de eindheffingsregeling voor niet-werknemers. Deze bedraagt 45% bij een kerstpakket tot € 136 (inclusief btw). Kost het kerstpakket meer, dan bedraagt de eindheffing 75%.
Door vooraf een goede inschatting te maken van de beschikbare vrije ruimte, voorkomt u dat u over de kerstpakketten 80% eindheffing moet betalen. Veel bedrijven hebben voor 2021 meer vrije ruimte wegens de tijdelijke verhoging in verband met corona. Wilt u meer informatie of hulp bij het berekenen van uw beschikbare vrije ruimte?
Copyright 2024 PaQt B.V. - Alle rechten voorbehouden