Als u een erfenis ontvangt, is het belangrijk om te weten wat de waarde daarvan is. Niet alleen voor uzelf, maar ook omdat de Belastingdienst hierover erfbelasting kan heffen. De waarde van een erfenis hangt af van wat u precies erft. In deze blog leggen wij uit hoe de waarde van verschillende soorten bezittingen wordt vastgesteld.
Waarderen op het moment van overlijden
De waarde van een erfenis wordt bepaald op het moment van overlijden. Daarbij kijkt men naar wat de goederen, het geld of andere bezittingen op dat moment waard zouden zijn op de vrije markt. Dit wordt ook wel de waarde in het economisch verkeer genoemd.
Het erven van een woning
Als u een woning erft, wordt de waarde meestal bepaald aan de hand van de WOZ-waarde. Dit is de waarde die de gemeente aan de woning toekent. U mag daarbij kiezen tussen de WOZ-waarde van het jaar van overlijden of van het jaar erna – afhankelijk van wat voor u gunstiger uitpakt. Dit kan bijvoorbeeld voordelig zijn bij dalende huizenprijzen.
In sommige gevallen mag u afwijken van de WOZ-waarde, bijvoorbeeld als de woning is afgebrand of net is verbouwd. Ook voor bijzondere situaties zoals verhuurde woningen, serviceflats of woningen op erfpacht gelden aparte regels.
Het erven van bank- en/of spaartegoeden
De waarde van bank- en spaarrekeningen wordt bepaald op de dag van overlijden, ongeacht of deze rekeningen zich in Nederland of in het buitenland bevinden.
Het erven van een voertuig
Erft u een auto, dan wordt de waarde bepaald op basis van de marktwaarde op de dag van overlijden. Dat is het bedrag dat de auto op dat moment zou opleveren bij verkoop. De ANWB biedt hiervoor een koerslijst aan op hun website (ANWB koerslijst). Hierop kan de waarde worden bepaald op basis van het kenteken of de specificaties van het voertuig zoals merk, type, en bouwjaar.
Het erven van effecten
Als u effecten erft, zoals aandelen of obligaties, dan geldt de slotnotering van de laatste beursdag vóór het overlijden als waarde. Voor niet-beursgenoteerde effecten wordt de marktwaarde gehanteerd, oftewel de prijs die de effecten op de vrije markt zouden opleveren op de dag van overlijden.
Bijzondere situaties: ondernemingen en vorderingen
Erft u (een deel van) een onderneming of een geldvordering, dan gelden hiervoor aparte regels. De waardering daarvan kan ingewikkeld zijn. In zulke gevallen is het raadzaam om advies in te winnen.
Tot slot
De waarde van een erfenis wordt bepaald op basis van wat u erft en de situatie op het moment van overlijden. Door de juiste waarderingsregels toe te passen, voorkomt u problemen achteraf.
Wilt u zeker weten dat u niets over het hoofd ziet? Neem dan contact met ons op – wij denken graag met u mee.
