Het vennootschapsbelastingtarief bedraagt momenteel 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% over het meerdere. Dit kan aanleiding zijn om een extra BV op te richten. Maar wat zijn de voordelen en waar moet u rekening mee houden?
Tariefstijging
De afgelopen jaren is het tarief van de vennootschapsbelasting (Vpb) aanzienlijk gestegen. Twee jaar geleden bedroeg het lage tarief nog 15% over de eerste €395.000 winst en 25,8% over het meerdere. Dit betekent dat u bij een winst van bijvoorbeeld €500.000 nu ruim 33% meer belasting betaalt dan destijds.
Belastingvoordeel
Een extra BV kan snel een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren, zoals het volgende voorbeeld laat zien. Elke BV betaalt in principe belasting over haar eigen winst en profiteert dus van het lage tarief van 19% over de eerste €200.000 aan winst.
| Winst | €250.000 | €500.000 |
| Vpb | €50.900 | €115.400 |
Als u de winst kunt verdelen over twee BV’s, kan het belastingvoordeel oplopen tot €13.600 per jaar (€115.400 – 2 x €50.900). Met meerdere BV’s kan dit voordeel verder toenemen.
Gevolgen voor de DGA
Gebruikelijk loon
Een mogelijk nadeel van meerdere BV’s is dat u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) in elke BV waarin u werkzaam bent, een gebruikelijk loon moet genieten. In 2024 bedraagt dit loon minimaal €56.000, maar vaak meer, tenzij het loon uit een vergelijkbare functie lager is. Dit loon wordt belast in box 1, waardoor een extra BV betekent dat u een hoger gebruikelijk loon moet opnemen, wat in box 1 belast wordt. Het voordeel van lagere Vpb moet dus opwegen tegen dit nadeel.
Premies werknemersverzekeringen
Als DGA betaalt u meestal geen premies voor werknemersverzekeringen, dus het bezit van meerdere BV’s heeft hier geen invloed op. Wel moet u premies voor de Zorgverzekeringswet (Zvw) betalen, maar dit is beperkt tot een maximum bijdrageloon van €71.628 in 2024. Dit eventuele nadeel moet u meenemen in uw afweging.
Fiscale eenheid?
Als u meer dan 95% van de aandelen in een BV bezit, kunt u met meerdere BV’s een fiscale eenheid voor de Vpb aangaan. Dit biedt voordelen, zoals het onderling verrekenen van verliezen, omdat de totale winst van alle BV’s samen wordt belast.
Let echter op: bij een fiscale eenheid profiteert u slechts één keer van het lage Vpb-tarief over de eerste €200.000 winst. Hierdoor is een fiscale eenheid bij relatief beperkte winsten meestal niet fiscaal aantrekkelijk. Een fiscale eenheid is bovendien niet verplicht en kan later weer worden opgeheven.
Overige aandachtspunten
Een nadeel van meerdere BV’s is de toename van administratieve en wettelijke verplichtingen. Zo moet u een extra gang naar de notaris maken, jaarlijks een balans en winst- en verliesrekening opstellen en deze publiceren bij de Kamer van Koophandel. Bovendien moet u voor elke extra BV jaarlijks een Vpb-aangifte indienen. Houd ook rekening met politieke onzekerheid, aangezien veranderingen in de Vpb-tarieven invloed kunnen hebben op uw lange termijnstrategie.
Advies nodig?
Wilt u advies over of het oprichten van een extra BV voor u een goede optie is? Neem dan gerust contact op met één van onze adviseurs!
Copyright 2024 PaQt B.V. - Alle rechten voorbehouden