Kindsdeel
Bij het overlijden van de eerste ouder heeft uw kind op grond van het testament of de wet recht op een deel van de nalatenschap, ook wel kindsdeel genoemd. Dat kindsdeel kan in principe pas opgeëist worden bij het overlijden van de langstlevende ouder.
Let op: het kindsdeel is iets anders dan de legitieme portie. De legitieme portie is het minimale bedrag waar uw kind recht op heeft indien u uw kind in het testament heeft onterfd. Een kindsdeel is een gedeelte uit de nalatenschap. Kinderen (maar ook de langstlevende ouder) hebben allen recht op een gelijk deel van de nalatenschap als er geen testament is opgesteld. Bij testament kan het kindsdeel worden beperkt, maar dit kan niet lager zijn dan de legitieme portie.
Kindsdeel eerder opeisen?
Er zijn een aantal situaties in de wet opgenomen, waardoor uw kind zijn/haar kindsdeel eerder kan opeisen. Bijvoorbeeld bij hertrouwen, faillissement of overlijden van de langstlevende ouder. In uw testament kunt u ook dit soort bepalingen opnemen.
Tip:
Denk daarbij ook aan samenwonen als ware men gehuwd of bij opname in een verpleeg- of verzorgingstehuis.
Kindsdeel eerder uitkeren?
Stel, uw kind heeft behoefte aan financiële middelen en u, als langstlevende ouder, kunt deze missen. Wat staat er dan in de weg om vrijwillig (dus zonder dat er een van de wettelijke of testamentaire bepalingen van toepassing is) aan uw kind alvast het kindsdeel of een deel hiervan uit te betalen?
Op grond van het Burgerlijk Wetboek bent u geheel vrij om dat te doen, tenzij u daardoor eventuele andere schuldeisers zou duperen. Als u namelijk door het uitkeren van het kindsdeel niet meer in staat zou zijn om andere schulden te voldoen, kunnen deze schuldeisers de uitbetaling vernietigen. Het kindsdeel zal dan terugbetaald moeten worden.
Datzelfde geldt als u meerdere kinderen heeft en slechts aan een daarvan het kindsdeel uitkeert, waardoor de andere kinderen gedupeerd kunnen worden.
Hoe pakt dit fiscaal uit?
Fiscaal zit er echter nog wel een flinke adder onder het gras. U betaalt namelijk vrijwillig (een gedeelte van) het kindsdeel en verliest daarover het zogenaamde ‘vruchtgebruik’. Het uitgekeerde geld levert u niets meer op. Uw kind kon namelijk het kindsdeel pas opeisen als er aan één van de wettelijke voorwaarden of aan een bepaling uit het testament is voldaan.
Schenking
Is dat kindsdeel rentevrij, dan is een eerdere terugbetaling fiscaal een schenking van u aan uw kind. Deze schenking wordt dan fiscaal vastgesteld op 6% van de schuld vermenigvuldigd met een van uw leeftijd afhankelijke factor. Hoe jonger u bent, hoe hoger de factor.
Voorbeeld:
Stel het kindsdeel bedraagt € 50.000 en uw leeftijd is op moment van uitkeren 81 jaar. Dan is de fiscale waarde van het kindsdeel € 38.000, waardoor u bij volledige uitbetaling
€ 12.000 schenkt waarover schenkbelasting is verschuldigd.
Rentedragend
Ook dient u op te letten bij een rentedragende schuld van het kindsdeel. Het gaat er dan om of er sprake is van een zakelijke rente, waarbij u tevens moet bekijken of er sprake is van een enkelvoudige of samengestelde (rente-op-rente) interest.
Volg PaQt!
Wilt u op de hoogte blijven van de laatste ontwikkelingen? Via onze social media kanalen blijft u op de hoogte op het gebied van juridische en fiscale dienstverlening. U kunt ons volgen op Facebook en/of LinkedIn.Copyright 2024 PaQt B.V. - Alle rechten voorbehouden